汇算清缴业务招待费调整分录怎么写

汇算清缴业务招待费调整分录怎么写

汇算清缴报告是在年审报告的基础上来进行纳税调整的。汇算清缴时是否调整是针对应纳税所得额进行的税务方面调整，根据不同企业的各项财务指标做的调整。申报年度所得税时如果税款是0的话要0申报，都是要按照税申报稿(所得税汇算清缴报告)上的数字去申报。

根据《企业所得税法》规定，企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据，还有中介机构出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告(俗称查账报告)。

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条第五款的规定，委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

业务招待费40%不能扣除部分是不能记在福利费的。业务招待费40%不能扣除的部分是调整的纳税申报表，与账务处理无关。是调表不调账的，因此不用调账。如果在纳税申报中涉及有所得税费用的调整，再调整所得税科目即可。

汇算清缴业务招待费调整分录如何做

所得税汇算清缴的业务招待费不需要调整会计分录.只进行纳税调整就可以了.

分两种情况:

1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前,如果上年度已报年报,做

借:利润分配--未分配利润

贷:应交税费--企业所得税

不涉及当年的利润表.

2、如果未报年报,则可作

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税