月末如何写暂估入账的分录处理

暂估入账的会计分录

1、企业购入物料且已验收入库，但月末暂未收到发票时，应做暂估入账处理：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

2、企业下月初用红字冲销原暂估的分录时：

借：原材料(红字)

贷：应付账款——暂估应付账款(红字)

3、企业收到发票时：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款(或银行存款等科目)

企业月末未收到发票账单，不能确定物料实际成本时，应该暂估物资价值先入账，并在下个月月初用红字冲销原分录，待收到发票账单后再按实际金额进行入账。暂估入账应通过“应付账款——暂估应付账款”科目进行核算。

(1)月末按材料的暂估价入账，会计分录如下：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

(2)下月初，用红字冲回，会计分录如下：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

(3)实际结算凭证到达时，会计分录如下：

借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(应付账款)

并且根据新价格计算应该计入成本的金额，将其与原转入成本的差额进行处理，相应会计分录如下：

借：生产成本/制造费用/管理费用

贷：原材料(红字或蓝字)