代收代垫款项如何核算

代收代垫款项的核算方法如下：

代垫款项的支付

当企业为客户或员工代垫款项时，应借记“其他应收款”科目，表示企业已经垫付了这笔款项。

如果代垫款项涉及到了银行存款，则贷记“银行存款”科目。

代垫款项的收回

当企业收回代垫款项时，应借记“银行存款”科目，表示企业收到了代垫的款项。

同时，贷记“其他应收款”科目，以反映代垫款项的回收。

代垫款项无法收回

如果代垫款项无法收回，企业应借记“坏账准备”科目，表示企业预计这部分款项可能无法收回。

然后贷记“其他应收款”科目，以减少其他应收款的账面价值。

代垫款项的具体应用

例如，企业为员工代垫医疗费用时，可以借记“应付职工薪酬”科目，贷记“其他应收款——XX职工”。

当企业收回代垫款项时，借记“其他应收款——XX职工”，贷记“应付职工薪酬”。