次月收到发票如何做账

当企业在次月收到发票时，应根据以下步骤进行会计处理：

核对费用与发票金额

如果上月已预估费用且金额与发票一致，可将发票附在上月凭证后。

若上月费用涉及材料暂估入账，本月需用红字冲销上月暂估入账金额，再按发票金额重新办理入库、出库手续。

权责发生制原则

根据权责发生制原则，费用应计入实际发生的期间，不论款项是否已付。

若费用已发生但发票未到，可先预估入账，待收到发票时核减预估费用，然后以正确金额报销。

入账方法

收到发票后，应根据实际业务发生情况和发票金额进行入账。

对于当月支付但次月收到发票的费用，会计处理仍需按照会计准则进行，即应计入当月的成本费用，冲减预计的金额，或作为预付处理。

账务处理示例

假设企业支付了当月广告费用，次月取得增值税专用发票并可以抵扣进项税额，会计分录可能如下：

发票入账操作