收到进货发票如何做账

当企业收到进货发票时，应根据以下步骤进行账务处理：

货物和发票同时到达时

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借：原材料（或库存商品）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款）

```

收到货物但发票跨月到达

暂估处理：

```

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

```

取得发票后：

```

借：库存商品（红字）

贷：应付账款——暂估款（红字）

借：原材料（或库存商品）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款）

```

购入货物未收到发票

```

借：库存商品、原材料等

贷：应付账款——暂估应付账款

```

收到发票

```

借：应付账款——暂估应付账款

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

```

支付款项

```

借：应付账款

贷：银行存款、应付票据等

```

请根据实际业务情况选择合适的会计分录进行记录。