付款未收发票如何记账

当企业支付款项但尚未收到发票时，可以采取以下记账方法：

1. 记录为预付账款或应付账款：

借：预付账款/应付账款

贷：银行存款

2. 收到发票后的处理：

验证发票金额与付款金额是否相符。

核对发票上的商品或服务名称、供应商名称无误。

将发票金额作为费用记入账簿。

例如：

借：运输支出/管理费用/销售费用等

贷：预付账款/应付账款

3. 如果发票未能及时收到，可以采取暂估入账处理：

根据合同价格或市场价进行暂估。

例如：

借：原材料/库存商品（红字金额）

贷：应付账款-暂估应付款（红字金额）

4. 对于跨年费用，如果未付款且未收到发票，可以在费用发生时按实际支付的费用计入相应科目。

例如：