如何做出审计调整分录

处理审计调整分录通常遵循以下步骤：

审查与理解

审查审计师提供的调整分录，理解其背后的原因和逻辑。

与审计团队深入交流，明确每个调整的具体原因。

会议讨论

召开财务团队会议，讨论调整分录的影响，确定处理方式。

更新会计记录

根据调整分录更新会计记录，确保财务报表真实反映财务状况。

问题分析

分析原始记录的问题，如会计政策理解不当、内部控制不足等。

流程改进

改进会计处理流程和内部控制，防止类似问题再次发生。

管理层报告

向管理层报告审计结果和调整的影响，以及采取的改进措施。

持续监控

在未来的会计周期中，持续监控会计处理和财务报告的准确性。

未来审计准备

在未来的审计中，提前与审计师沟通，减少未来的调整。

应对策略

如果调整对公司财务状况有重大影响，制定相应策略应对。

审计调整分录可能涉及以下几种情况：

调表不调账：只调整财务报表，不改变会计账簿记录。

使用报表项目：调整分录应使用报表项目，不能使用“以前年度损益调整”科目。

调整方法：

错误分录中有的项目，正确分录不应有——反向冲回。

错误分录中没有的项目，正确分录中应有——补记。

错误分录和正确分录均有的项目，金额错——调差额。

错误分录和正确分录均有的项目，金额正确—不调。

请根据具体情况选择合适的处理方式