货到发票后到的会计分录怎么做

货物先到发票后到的账务处理怎么操作

1、月底进货暂估入账,

借:库存商品/原材料

贷:应付帐款-暂估应付款

2、下月初,冲回暂估入账

借:库存商品/原材料(红字)

贷:应付帐款-暂估应付款(红字)

3、收到发票账单后,

借:库存商品/原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款等

先付款后收到发票怎么做会计分录

先付款后开票,可以通过预付账款核算,

借：预付账款

贷：银行存款;

收到发票后

借：相应科目

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

预付账款

预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入账,施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。

企业应设置"预付账款"会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

企业因购货而预付的款项,

借：预付账科

贷：银行存款

收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,

借：物资采购、原材料、库存商品等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

补付的款项,

借：预付账款

贷：银行存款

退回多付的款项

借：银行存款

贷：预付账款

预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目。

企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款.企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,

借：其他应收款-预付账款转入

贷：预付账款