结转进项税如何做会计分录

结转进项税如何做会计分录?

首先，月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。

对于结转进项税，则简单的可以这样做：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

案例分析

一客户收到一张供货方开具的增值税专用发票，当时没注意，公司出纳将这张发票认证并且认证通过了，事后出纳仔细查看，发现这张发票上的税号是公司营业执照三证合一前的税号，但是发生的经济业务是营业执照三证合一后的。虽然票是认证通过了，没过几天税务局将这张票认定为“失联”票。经过咨询，税务局要求公司必须做进项税转出。

有以下几种处理方法：

1、借：原材料/库存商品

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2、转出

借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：应交税金-应交增值税-进项税转出

结转

借：应交税金-应交增值税-进项税转出

贷：应交税金-应交增值税-未交增值税