月末如何做所得税费用的账务处理

月末所得税费用的账务处理

计提本月应交企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业月末结转所得税费用时，应通过“本年利润”科目以及“所得税费用”科目进行核算。

所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，等于当期所得税和递延所得税之和。

计提并结转本月所得税费用的会计分录

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款/现金

3、月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、当企业确认所得税费用时，会计分录为：

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

5、期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用