没有进项发票怎么做账

当企业没有收到进项发票时，账务处理通常有以下几种方式：

预收账款或暂估入账

如果企业收到的款项是预付款，且尚未提供商品或服务，可以记录为预收账款。

若商品或服务已提供，但发票尚未收到，可以采用暂估入账的方法，根据合同金额或市场价估算成本。

直接计入成本

对于小规模纳税人，通常没有进项发票，因此需要将税费计入成本费用中。

一般纳税人若无法抵扣进项税额，应将增值税额计入原材料或库存商品的采购成本中。

按票面额计入成本

小规模纳税人可以直接按票面金额计入成本，不存在像一般纳税人那样的进项发票和销项发票的处理方式。

按率征收增值税

小规模纳税人的增值税征收方式通常是按率征收，税率一般为3%。

区分核定还是查账

小规模纳税人可以是核定征收，也可以健全账务进行查账征收，但成本、费用必须依据发票。

无票购进账务处理

开销项票时没有进项票，需要做无票购进的账务处理，将款项计入库存商品等科目。

结转成本

结转成本时，即使没有进项发票，也应按照正常的会计分录处理，将成本计入主营业务成本等科目。

其他注意事项

没有发票的营业成本在汇算清缴时不能税前扣除，可能需要进行纳税调增处理。

对于服务业，即使没有进项发票，也可以开具销项发票，并在报税时填写收入额，按使用税率计算税金。

请注意，具体的会计处理方法可能因企业的具体情况、所在国家或地区的税法规定以及会计政策而有所不同。在实际操作中，建议咨询专业的会计师或税务顾问，以确保符合当地法律法规和会计标准