工程施工结转成本分录怎么做

工程施工结转的会计分录

实际发生成本的时候：

借：工程施工-合同成本

贷：原材料等

结转收入成本时：

借：主营业务成本

工程施工-合同毛利

贷：主营业务收入

结算时：

借：应收账款或银行存款等

贷：工程结算

完工时冲平：

借：工程结算

贷：工程施工-合同毛利

工程施工-合同成本

1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

2、支付社会保险费：

划出社保费用时

借：管理费用——员工保险(公司缴付部分)

其他应收款——员工保险(个人缴付部分)

内部往来——XX分公司(按全额)

贷：银行存款

发放工资时

借：应付工资(按未扣除社保费金额)

贷：其他应收款——员工保险(个人部分)

银行存款或库存现金(按其差额)

3、确认收入：

开具工程款发票时，公司会计处理

借：应收账款——建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷：工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税(销项11%的税率)

购进工程材料时

借：工程物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

缴纳税金时

借：应交税费-各种税金(销项减进项)

贷：银行存款