如何做报销差旅费补付差额的账务处理

报销差旅费补付差额的会计分录

报销差旅费，用现金补付可分两笔分录编制一张转账凭证和一张现金付款凭证。

(1)报销差旅费，第一步应该结清前预支款，并且编制转账凭证，其具体账务处理如下：

借：管理费用

贷：其他应收款——出差人(原预支的款项)

(2)第二步是用现金补付差额，并且编制现金付款凭证，其具体账务处理如下：

借：管理费用

贷：库存现金(原预支款与实际报销金额的差额)

出差前预借差旅费时：

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)

报销差旅费退回现金会计分录：

出差前预借差旅费时：

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)

库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)