计提加计抵减税额的会计分录怎么做

计提加计抵减税额账务处理怎么写

1、按规定当期计提加计抵减额时：

借：应交税费—增值税加计抵减额

借：主营业务成本/管理费用等 (红字)

如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。

2、实际抵减应纳税额时：

抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—增值税加计抵减额

银行存款

抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。

未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—增值税加计抵减额

3、加计抵减政策执行到期后

纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。

借：主营业务成本/管理费用等

贷：应交税费—增值税加计抵减额