月底结账前需要做哪些分录处理

月底结账前的账务处理

月末结转时，做两个凭证，所得税和利润分配月末是不用做分录的，只有年末做一次分录。

1、结转收入，做以下会计分录：

借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入等

贷：本年利润

2、结转成本费用，做以下会计分录

借：本年利润

贷：主营业务成本/税金及附加/销售费用/管理费用/财务费用/营业外支出等。

1、核对凭证：主要核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致;核对会计凭证的序号是否连续、会计凭证附件是否齐全及会计凭证填制的内容是否合规;检查会计科目的明细科目是否正确。

2、账实核对：采取现场盘点的方式进行现金核对;从银行取得对账单后，编制银行存款余额调节表，对平银行存款账簿;盘点存货，进行账实核对。

3、核对税金：主要核对本月发生的增值税进、销项税额。

4、核对明细账簿：主要检查明细账簿的余额登记方向是否正确，不正确的情况下需作相应调整。

核对明细科目后，即可结平账套，编制相应的会计分录。