怎么做旅行社的增值税会计分录

旅行社的增值税会计分录

旅行社增值税的会计分录涉及到的会计科目有银行存款、主营业务收入、应交税费、应交增值税、主营业务成本等科目，详细的会计分录见下方。

由于旅行社不能像商贸流通企业那样容易取得进项的增值税专用发票，根据营改增政策的规定，对于一般纳税人提供客运场站服务、试点纳税人提供旅游服务无法通过抵扣机制避免重复征税的，应采用差额征税方式计算交纳增值税。

旅行社为一般纳税人，2019年12月向全国客户提供旅游服务取得收入318万元，适用增值税税率为6%。当月旅行社向酒店支付的住宿餐饮等费用为212万元。则途牛牛当月应当缴纳多少增值税。

解析：当月收入=318/(1+6%)=300万元 销售税额=300*0.06=18万元 进项税额=212/(1+6%)*6%=12万元

相关账务处理如下：

借：银行存款 318

贷：主营业务收入 300

应交税费——应交增值税(销项税额) 18

支付住宿费等旅行费用时：

借：主营业务成本 212

贷：银行存款212

根据增值税扣税凭证抵减销项税额，并调整成本时：

借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12

贷：主营业务成本 12

或者合并一起

借：主营业务成本 200

应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12

贷：银行存款 200