计提本季度所得税费用如何写分录

计提本季度所得税费用如何写分录?

一般是一个季度计提一回，计提之后要结转损益!应交所得税=利润总额*25%

会计分录： 提取时

借：所得税

贷：应交税费--所得税 结转时

借：本年利润

贷：所得税 上交时

借：应交税费--所得税

贷：银行存款等

季度末按账上期末利润总额×25%计提，如果账上利润总额为负，本季度不用计提、不需缴纳所得税。

计提分录：

借：所得税费用

贷：应交税金——应交所得税次月缴纳分录

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，但个人独资企业及合伙企业除外。税率为25%的比例税率。

采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。