出纳和会计怎么交接

出纳和会计的衔接是确保企业财务流程顺畅的重要环节。以下是出纳和会计之间工作衔接的关键步骤：

交接准备

确定交接的具体时间和内容，确保双方都有充足的准备时间。

准备交接资料，包括账簿、凭证、报表等财务资料。

核对账户余额，确保现金、银行存款及其他资产负债表上的余额准确无误。

核对收支凭证，确保凭证的真实性和完整性。

交接账务处理权限，如账号密码、系统权限等。

交接报表和数据，如利润表、资产负债表、现金流量表等。

确认交接完整性，并签署相关的交接记录。

日常工作对接

出纳负责现金账和银行存款账的逐笔登记，并确保收支记录正确无误。

出纳月底进行银行余额调节表编制，未达账项进行登记。

出纳负责整理和提交发票单据给会计，以便会计进行账务处理。

出纳根据会计审核的付款凭证办理付款事宜，并在原始凭证上加盖付讫章。

出纳根据会计制作的收款凭证办理收款业务，并在原始凭证上加盖收讫章。

账务交接

出纳在凭证累积到一定量时，应及时将凭证移交给会计。

移交时编制现金、银行存款凭证交接单，注明凭证张数、收入数、支出数、余额等，双方清点签字后各执一份。

会计根据凭证制作汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账，并根据记账凭证或原始凭证登记明细分类账。

职责分离

出纳主要负责票据、货币资金和有价证券的收付、保管和核算工作。

会计负责企业经济业务的总括核算和明细账的核算。

出纳不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

内部审计

内部审计人员需要对财务账目进行持续审计，确保财务报表准确无误。

以上步骤有助于确保出纳和会计之间工作的顺利衔接，保障企业财务信息的准确性和完整性。需要注意的是，这些步骤可能会根据企业的具体情况和内部控制系统有所不同。