为什么要进行纳税调整

纳税调整是企业所得税计算中的一个重要环节，主要基于以下原因：

会计与税法规定存在差异：

企业的会计记录遵循会计准则，而税务处理则必须遵守税法规定。由于两者在收入、成本、费用等的确认标准和范围上可能存在不同，因此在计算应纳税所得额时，需要对会计利润进行调整。

确保税收合规性和准确性：

通过纳税调整，可以确保企业按照税法规定履行纳税义务，避免因违反税法而产生的税务风险。

避免税收违规行为：

纳税调整有助于防止企业通过不当的会计处理来减少应纳税所得额，确保税收的合法性和公平性。

提高税收征管效率：

正确的纳税调整有助于税务机关准确核定企业的应税所得，减少税收流失，保障国家财政收入的稳定增长。

纳税调整可能涉及的项目包括：

超出税法规定标准的工资、费用支出；

业务招待费、广告宣传费等超过税法允许扣除标准的费用；

固定资产折旧年限少于税法规定的年限；

税收罚款、滞纳金以及非公益性捐赠支出等不允许在税前扣除的项目。

例如，如果企业在会计账面上记录的福利费超出了税法允许的比例，那么超出部分就需要进行纳税调增。

纳税调整是确保企业合法纳税、维护国家财政收入稳定增长的重要手段