纳税调增科目包括哪些

纳税调增项目通常指的是在计算应纳税所得额时，由于会计处理与税收规定不一致，导致纳税人实际发生的成本费用金额超过了税收规定的扣除标准，因此需要进行纳税调整，增加所得金额。以下是纳税调增的一些主要项目：

工资薪金

计提的职工工资本年度未实际发放的部分。

国有企业计提的工资超过上级核定额度的部分。

职工福利费

职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分。

工会经费

职工工会经费超过工资薪金总额2%的部分。

职工教育经费

一般企业发生的职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分。

业务招待费

企业发生的业务招待费支出，超过规定扣除标准的部分。

广告和业务宣传费

超过营业收入一定比例（如15%）的部分。

罚款和滞纳金

税收罚款和滞纳金需要纳税调增。

非公益性捐赠支出

超过规定限额的捐赠支出需要纳税调增。

固定资产折旧

固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增。

其他不允许扣除的费用

如预提费用中实际未发生的部分等。

纳税调整的目的是确保应纳税所得额的正确计算，反映企业实际经营情况，并符合税法规定。这些调整有助于确保税收的公平性和合规性