进项账务怎么处理

进项税额的账务处理主要包括以下几个步骤：

取得进项税发票

当企业购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联时，会计分录为：

```

借：原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

```

进项税额的核算

对于国内采购的货物，根据增值税发票上注明的增值税额进行核算：

```

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用

贷：应付账款/应付票据/银行存款

```

进项税额的抵扣

如果进项税发票在规定期限内通过认证，则不需变动上述会计处理，并在通过认证的月份申报抵扣。

如果未能及时认证或未通过认证，或超过规定期限未认证，则需作转出处理：

```

借：原材料等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

```

待抵扣进项税额的处理

当进项税发票收到的月份未进行认证时，也应按收到时的分录处理，并在备查薄上注明“待认证”字样。

有待抵扣的进项税时，会计分录为：

```

借：原材料/库存商品

应交税费——待抵扣进项税额

贷：应付账款

```

进项税额转出的处理

当货物用于集体福利和个人消费、发生非正常损失、改变用途（如用于非应税项目、免税项目等）时，需要将已抵扣的进项税额转出：

```

借：应付职工薪酬-职工福利费/待处理财产损溢-待处理流动资产损失/在建工程等

贷：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

```

税务申报

将填制好的税务申报表提交给当地税务部门进行审核和核定。

注意，在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

请根据具体情况选择相应的会计分录进行处理，并确保遵守税法规定。