有效套期工具有哪些

有效套期工具是企业为了管理特定风险而指定的衍生工具，其公允价值或现金流量的预期变化能够抵消被套期项目的相应变动。以下是一些常见的有效套期工具类型：

衍生工具

远期合同

期货合同

互换

期权

非衍生金融资产或负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或负债

对于外汇风险套期，可以指定非衍生金融资产或负债的外汇风险成分

特殊考虑

签出期权通常不能作为有效的套期工具，除非用于抵销购入期权。

嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融负债，其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债，不能作为合格的套期工具。

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，因其公允价值变动不计入损益，也不能作为合格的套期工具。

套期工具的选择和使用需要根据企业的具体情况和风险管理需求来确定，并且要符合相关的会计准则和规定。