待抵扣进项怎么填报

当企业在申报税款时需要填报待抵扣进项税额，请按照以下步骤进行：

账务处理

对于已经认证的进项税，应计入“应交税金-应交增值税（进项税额）”的借方。

如果当期购入了不动产，本期抵扣的60%的进项税填在“申报抵扣的进项税额”部分，剩下的40%填在“待抵扣的进项税额”部分。

财务报表

在填写财务报表时，累计本月发生的增值税进项税额，并减去本月全部完成的进项发票对应金额，得到实际待抵扣的增值税进项税额。

在财务报表上表述为：“本月增值税进项税额 - 本月增值税进项税额已抵扣 = 本月增值税进项税额待抵扣”。

增值税申报表

在增值税申报表的附表二中，将待抵扣进项税额填写在“第3行：进项税额（不含本期进项转出）”中。

对于本期认证的进项税额部分，在账务处理时计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”内填写。

收到《稽核比对结果通知书》后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”自动生成数据，第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”的数据必须手工录入。

注意事项

确保所填写的增值税发票符合国家政策规定，真实有效，并且内容准确无误。

辅导期纳税人在填报附表二时，要特别注意第3栏、第25栏、第26栏、第27栏的正确填写，以免影响抵扣税额的正确性。

请根据上述步骤和注意事项，正确填报待抵扣进项税额。