如何做期末留抵税的会计分录

期末留抵税额的账务处理

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了。

1、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税费—增值税—销项税额

贷：应交税费—增值税—未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税金

借：应交税费—增值税—未交增值税

贷：应交税费—增值税—进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税费

借：应交税费—增值税—已交税费

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税费—增值税—未交增值税

贷：应交税费—增值税—已交税金

这样，本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税费，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。