社保基数调整差额的会计分录如何做

社保基数调整差额账务处理

借：制造费用-社保(公司负担的补差的部分)

管理费用-社保(公司负担的补差的部分)

贷：其他应付款-社保(公司负担的补差的部分)

个人负担的补差的部分随工资分录扣除来。

每年年初开始征收社保的最低基数基本沿用上年度的缴费基数，7月份为一般地区出新的社保缴费最低基数的时间节点，新基数出来一般会比上年度略高，这样上半年缴费的金额就会少，调整新基数后就需要补差额(包括个人部分和企业部分都要补费)。

1、企业社保少缴调差时：

借：应付职工薪酬——单位社保

其他应收款——个人社保

贷：银行存款

2、企业社保多缴调差时：

借：应付职工薪酬——单位社保(红字)

其他应收款——个人社保(红字)

贷：银行存款(红字)

3、计提社保时：

借：管理费用——社保费(根据费用所属部门计入相关科目)(少缴时按红字处理)

贷：应付职工薪酬——单位社保(少缴时按红字处理)

企业社保调差时，若企业社保少缴调差，应当按少缴部分通过“应付职工薪酬”科目以及“其他应收款”科目进行核算;企业社保多缴调差时，应当按多缴部分编制上述分录相应的红字分录;计提社保费时，应根据少缴及多缴情况分别计入“管理费用”等科目的借方分录或其红字分录。