月末如何做工资发放的账务处理

月末发放工资的会计分录

借：生产成本(生产车间生产工人薪酬)

制造费用(生产车间管理人员薪酬)

管理费用(行政人员薪酬)

销售费用(销售人员薪酬)

研发支出(从事研发活动人员薪酬)

在建工程等(从事工程建设人员薪酬)

合同履约成本

贷：应付职工薪酬

实际发放：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款、库存现金等

次月发放工资时的会计分录

借：应付职工薪酬——应付工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款等

上交杜保的会计分录：

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款等

上交个人所得税的会计分录：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款等

应付职工薪酬是什么类科目

应付职工薪酬是负债类会计科目。

“应付职工薪酬”科目应当按照“工资、奖金、津贴和补贴”、“职工福利费”、“非货币性福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费和职工教育经费”、“带薪缺勤”、“利润分享计划”、“设定提存计划”、“设定受益计划义务”、“辞退福利”等职工薪酬项目设置明细账进行明细核算。