怎么编制小规模纳税人月末增值税结转分录

小规模纳税人月末增值税结转分录

1. 结转进项税额

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

小规模纳税人没有增值税进项税额，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项税额和销项税额等明细科目。

销售商品确认收入

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人不用登记应交税费—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。不用“应交税费”科目，按票面上的价税合计数入账即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，示如下：

借：库存商品-xxx

贷：银行存款，

未付款时，

借：库存商品-xxx

贷：应付帐款—xxx