不得抵扣的进项税额转出怎么写会计分录

不能抵扣的进项税额账务处理

1、企业购进货物或发生费用支出时，其进项税额不能抵扣的会计分录为：

借：原材料(根据发生的业务计入对应科目)

贷：银行存款

2、若企业已抵扣进项税额后，需做进项税转出的会计分录为：

借：原材料(根据发生的业务计入对应科目)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

补充：退货不属于进项税额转出的情况，而是以对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额，相关会计分录：

借：库存商品(红字)

应交税费——应交增值税(红字)

贷：银行存款(红字)

1、购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

2、购进不可抵扣范围内的固定资产的进项税额。

3、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。

4、用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。

5、用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。