减免税款属于什么科目

减免税款主要计入 营业外收入科目。具体会计处理如下：

一般纳税人增值税减免

当企业根据增值税制度规定获得减免时，应将减免的税额计入“应交税费—应交增值税”科目下的“减免税款”子科目中。实际减免时，借记“应交税费—应交增值税”，贷记“营业外收入—税收减免”。

小规模纳税人增值税减免

小规模纳税人直接减免的增值税也计入“营业外收入”科目。例如，在取得销售收入时，如果符合免征增值税条件，应将免征的增值税转入当期营业外收入，具体会计分录为借记“应交税金—应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入—补贴收入”。

企业所得税减免

对于企业所得税的减免，减免的税款同样计入“营业外收入”科目。例如，企业取得的某些免税收入（如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等）应计入营业外收入。

建议

在进行减免税款的会计处理时，企业应严格按照相关税收法规和会计准则进行，确保准确反映企业的实际税款金额，并便于税务部门的监管和管理。

由于不同税种和减免政策的会计处理可能有所不同，建议在实际操作中咨询专业的会计师或税务顾问，以确保合规性和准确性。