哪些项涉及递延所得税

递延所得税主要包含以下内容：

递延所得税资产（Deferred Tax Asset, DTA）

当会计上尚未确认收入，但根据税法规定应当确认收入并需交税时，形成递延所得税资产。

例如，预收款项，货物尚未发出，会计上未确认收入，但税法上已认为收入实现，需交税。

递延所得税负债（Deferred Tax Liability, DTL）

当会计上确认了收入或费用，但税法上不允许立即抵扣或扣除，导致会计利润与应税所得之间出现差异，未来需要补缴税款时，形成递延所得税负债。

例如，公司持有的股票价格上涨，会计上计入利润，但税法上可能暂不认可，直到股票出售时才确认收益并交税。

时间性差异

递延所得税涉及的是会计利润与应纳税所得额之间的暂时性差异，这些差异会在未来几个税务年度内转回。

包括应纳税时间性差异（当期会计利润大于应税所得，未来需要交税）和可抵扣时间性差异（当期会计利润小于应税所得，未来可以获得抵减的税款）。

永久性差异

永久性差异不会递延，即会计利润与应税所得的差异是永久性的，不会在未来转回。

例如，某些费用或收入在会计上可以扣除，但在税法上不允许，或者相反，税法允许扣除而会计不允许。

递延所得税的核算通过设置“递延所得税”科目进行，并在资产负债表中进行相应的列示。递延所得税的处理反映了会计利润与税法应纳税所得额之间的差异，以及这些差异随时间推移的转回情况