哪些情况要做递延所得税

递延所得税是在企业的会计核算与税法核算存在差异时产生的。具体来说，当企业的资产或负债的账面价值与其计税基础不一致时，可能会导致未来期间应纳税所得额的变化，从而产生递延所得税。以下是几种常见的情况：

固定资产折旧差异

会计上采用加速折旧法，而税法规定采用直线法，导致账面价值下降较快，形成可抵扣暂时性差异。

资产减值准备

会计上计提减值准备，而税法通常规定只有在资产实际发生损失时才允许扣除，产生可抵扣暂时性差异。

可抵扣亏损

企业发生亏损，预计未来能够利用这些亏损抵扣未来的所得税，产生递延所得税资产。

合并业务

企业合并时，可能需要重新估计被收购公司的资产负债表，产生递延所得税负债或资产。

损益实现与账面价值差异

损益实现与账面价值存在差异，可能导致递延所得税资产价值变化，需重新确认。

预计未来能够产生足够的应纳税所得额