借款账出纳怎么处理

出纳处理借款账务时，主要涉及以下步骤和会计分录：

记录借款

当业务员或职工需要借款时，出纳根据借款单进行入账。

会计分录为：

```

借：其他应收款——某某人

贷：库存现金/银行存款

```

报销处理

业务员或职工报销时，出纳根据报销单据进行操作。

如果报销额大于借款额，出纳需先做收款，再做付款。

会计分录为：

```

借：库存现金/银行存款

贷：其他应收款——某某人

借：管理费用/销售费用等

贷：库存现金/银行存款

```

如果报销额小于借款额，出纳直接做付款。

会计分录为：

```

借：管理费用/销售费用等

贷：其他应收款——某某人

```

现金管理

出纳在处理借款和报销时，需确保现金与账目相符。

出纳需清点现金或核对银行存款，确保金额无误后放入保险柜。

核销借款

收到报销回来的票据，同时收到没有花完的款时，进行核销。

会计分录为：

```

借：管理费用——出差费/材料采购等

库存现金（没有花完是借方，不够的话在贷方体现）

贷：其他应收款——某某人

```

注意事项

出纳在处理借款时，必须确保有领导签字的借款单，作为正规借款凭证。

出纳的职责主要是现金和银行存款的收付、票据的保管等，并不包括会计分录的编制。

以上步骤和会计分录是基于标准的财务处理流程，具体操作可能因公司政策和所在国家的会计准则而有所不同。请根据实际情况进行调整