什么是抵扣性差异

抵扣性差异，也称为可抵扣暂时性差异，是指在计算企业的应纳税所得额时，由于会计处理和税法规定之间的不同而产生的暂时性差异。这种差异在未来期间转回时，会减少转回期间的应纳税所得额，从而减少企业未来应缴纳的所得税。

资产的账面价值小于其计税基础：

当资产的会计记录价值低于其税务上的计算基础时，未来在计算应纳税所得额时，资产的账面价值将导致一个可抵扣的金额。

负债的账面价值大于其计税基础：

当负债的会计记录价值高于其税务上的计算基础时，未来在计算应纳税所得额时，负债的账面价值将导致一个可抵扣的金额。

未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异：

某些项目可能因为会计政策或税法规定未被确认为资产或负债，由此产生的差异也会形成可抵扣暂时性差异。

在税务申报时，企业需要识别并确认这些抵扣性差异，以便正确计算和申报所得税。确认抵扣性差异有助于企业合理利用税收优惠政策，优化税负