专票怎么计提税金

开具增值税专用发票后，企业需要根据发票上的金额和税率计算并计提税金。以下是具体的步骤和会计分录：

确认销项税额

根据专票上的金额和税率计算销项税额。

增值税计算公式为：`增值税 = 含税收入 ÷ （1 + 税率） × 税率`。

计算附加税费

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加通常基于增值税的销售额来计算。

计提附加税的会计分录为：`借：税金及附加 贷：应缴税费——应交城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加`。

会计分录

开票时：

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购进商品货物并收到专票时：

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购进商品货物并收到专票时：

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当月有未认证的进项税额时：

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当月有未认证的进项税额时：

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月份终了，计算应交未交的增值税：

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月份终了，计算应交未交的增值税：

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下期交纳时：

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下期交纳时：