免税率和零税率有哪些

增值税的零税率和免税是两种不同的税收优惠措施，它们的主要区别在于税率、适用对象、核算方式、管理要求以及对企业的影响。以下是它们的主要区别：

零税率

税率：销项税额按照0%的税率计算。

适用对象：适用于出口货物、跨境应税行为，如国际运输服务、航天运输服务等。

核算：进项税额允许抵扣，可能涉及进项税额的退还。

管理：零税率是增值税的一档税率，符合规定即可适用，无需税务机关审批或备案。

影响：企业不仅不用交增值税，还可以得到之前支付的进项税的退还或者留抵。

免税

税率：免征增值税，即税率为0%。

适用对象：适用于未达到纳税起征点或国家给予优惠政策的项目，如农业生产者销售的自产农产品、避孕药品等。

核算：进项税额不允许抵扣，直接计入货物成本。

管理：免征增值税属于税收优惠，需要按照税收优惠管理要求，可能需要税务机关审批或备案。

影响：免除纳税人纳税义务，但进项税额无法退还。