红字发票如何做账

当企业收到红字发票时，记账方法如下：

收入冲减

如果之前有收入记录，需要冲减，则会计分录为：

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借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

```

支出冲减

如果之前有支出记录，需要冲减，则会计分录为：

```

借：应付账款（红字）

贷：库存商品（红字）

```

税务处理

如果之前已抵扣进项税额，收到红字发票后需要做进项税额转出处理：

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借：原材料/库存商品（负数）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

贷：应付账款（红字）

```

账务核对

红字发票用于核对之前的账目，确保账目准确无误。

请注意，记账时摘要栏应注明“红字冲账”或相应的说明，以便清晰表明是冲销操作。完成记账后，应审核凭证并保存。