外地预缴的企业所得税如何在申报中抵减

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函2010 156号)规定:建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴.同时,总机构只设跨地区项目部的,扣除已由项目部预缴的企业所得税后,按照其余额就地缴纳.

因此,施工企业跨地区外出经营项目,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,然后扣除已由项目部预缴的企业所得税后,按照其余额就地缴纳.所以施工企业在年度汇算清缴时异地预缴的0.2%企业所得税可以抵减应纳所得税额.如果总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时,由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税.

企业所得税低于多少不用缴纳

1.当企业亏损时且经过审计确认没有盈利时,企业可以不交企业所得税;

2.新办企业在免税期间也可以不交企业所得税;

3.企业以前年度亏损在没有超出五年的期限内还在弥补亏损期间内,经审计确认企业可以不交企业所得税.

4.国家承认的各种免税企业.如:国家重点龙头企业,面向农业的企业:如饲料行业!!

5.还有就是非盈利性组织机构.

企业所得税必须计提吗

一般是按季度计提或年终一次计提,

计提:

借:所得税

贷:应缴税费--应缴所得税

缴纳

借:应缴税费--应缴所得税

贷:银行存款

有利润计提,亏损当然不需要计提了.企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率.