有限合伙企业如何报税

有限合伙企业缴税遵循以下原则和流程：

纳税义务人

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

自然人合伙人缴纳个人所得税。

法人和其他组织合伙人缴纳企业所得税。

税率

个人合伙人从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照利息、股息、红利所得项目，依20%的税率计算缴纳个人所得税。

执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，其生产经营所得适用3%-5%的五级超额累进税率计算个人所得税。

纳税方式

按照合伙协议约定的分配比例来缴纳。

若协议无约定，则按照合伙人协商的分配比例。

若协商不成，则按照实缴比例纳税。

若出资比例不能确定，则按合伙人数量平均纳税。

缴税流程

增值税：境内销售货物、提供劳务、服务、销售无形资产及不动产需缴纳增值税。

消费税：生产、委托加工或进口应税消费品需缴纳消费税。

附加税：包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加，以增值税及附加税税额为计税依据。

印花税：在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证需缴纳印花税。

房产税：非农村房屋的产权所有人需缴纳房产税。

车船税：有车辆或船舶的合伙企业按年计征。

“先分后税”原则

负数应纳税所得额：留存在合伙企业中用于未来五年内的亏损弥补，不得分配给合伙人。

正数应纳税所得额：先弥补以前年度亏损，剩余部分再分配给合伙人。

合伙企业本身不缴纳所得税，其所得由各合伙人根据所享受的权益分别申报缴纳所得税