往来帐怎么做账

往来账是指企业在日常经营活动中与供应商、客户之间的债权和债务关系，主要包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。以下是往来账的处理方法：

往来账处理步骤

建立往来账户

根据业务类型和客户/供应商情况，在会计软件或手工账本中建立相应的往来账户。

记录业务

记录采购商品或接受服务的发票，录入销售商品或提供服务的发票，以及相关的付款和收款信息。

会计分录

根据业务发生情况，进行相应的会计分录，包括借方和贷方。

账务核对

定期与客户和供应商进行账目核对，确保账目一致。

账务调整

对于不一致的账目，查明原因并进行调整，确保账实相符。

账务汇总

按照科目汇总，把不同凭证中具有相同科目的业务汇总起来。

报表编制

根据明细账记录，编制财务报表，如资产负债表、利润表等。

注意事项

明细账设置：

应收、应付、其他应收款、其他应付款等科目应分别设置明细账。

凭证管理：发生的应收应付原始凭证，由制单会计做凭证，审核会计审核，往来账会计记账。

账务处理规范：往来账的处理必须遵循会计原则和规定，确保账务处理的准确性和合规性。

内部控制：建立健全内部控制体系，加强对账务处理的监督和制约。

示例会计分录

采购时

```

借：原材料

贷：应付账款

```

销售时

```

借：应收账款

贷：主营业务收入

```

收到款项

```

借：银行存款

贷：应收账款

```

支付给员工备用金

```

借：其他应收款

贷：银行存款

```

收到临时往来款

```

借：银行存款

贷：其他应付款

```

账务核对与清理

核对往来账目，确保双方账目一致。

清理长期挂账，对无法收回或支付的款项按规定处理。

调整账务记录，确保账务数据的准确性、完整性和及时性。

持续监督与改进

定期审计与检查账目，确保账务处理的合规性和准确性。

加强内部控制，防止错误和舞弊。

以上步骤和注意事项可以帮助企业规范往来账的处理，确保财务信息的准确性和可靠性。