季报母公司计提企业所得税时需要包含分公司数据吗

季报母公司计提企业所得税时需要包含分公司数据吗

1、相互不独立核算的总分公司不在同一地点的,企业所得税是分别在总分公司所在地预缴,然后由总公司统一汇算.

2、分公司应当按当地税务机关规定的方式预缴所得税,母公司预缴所得税时候,不得包括分公司的数据,只能在汇算清缴时候才能汇总向总公司所在地税务局申报.

3、总公司报送报表,不管什么时候,都应该同时报送汇总报表、总公司分报表、分公司分报表三种,所以年末预缴所得税的时候,总公司是按总公司的利润计提,报送三份报表,等汇算时候才能汇总扣除分公司的亏损.

季度计提所得税分录

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.

具体表现为:

企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.