所得税汇算清缴资产减值损失怎么填

所得税汇算清缴资产减值损失怎么填

所得税汇算清缴是指企业在纳税年度终了规定的时间内，依照税收法律、法规、规章制度及其他企业所得税的规定，自行对公司全年的应纳税所得额和应纳所得税额进行计算，根据季度所预缴的所得税税额，确定该年度是否需要补交所得税或者退还所得税，并填写年度企业所得税纳税申报表，向税务主管机关办理年度所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的相关材料、结算该年度企业所得税税费的行为。进行企业所得税年度汇算清缴的时间在次年度5月31号之前。

资产减值损失是指资产回收的价值要低于账面上的价值而造成的损失。一般资产减值范围主要是固定资产、无形资产以及除了特别规定外的其他资产减值的处理。资产减值在新会计准则里面规定了，资产减值损失一经确定，在以后会计期间是不得转回的，资产减值损失是属于损益类科目。

企业确认资产发生减值时，账务处理是借资产减值损失，贷记坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程--减值准备、工程物资--减值准备、生产性生物资产--减值准备、无形资产减值准备、商誉--减值准备、贷款损失准备、抵债资产--跌价准备、损余物资--跌价准备等科目。

在所得税汇算清缴时，资产减值损失应填写在A105090申报表中，根据不同资产的减值损失填写在相对应的行列中，同时资产减值损失要纳税调增，因此在A105000纳税调整项目明细表中第33行填列，在主表A100000申报表的第7行填列中也要得到体现。