应收如何挂账

应收账款的挂账通常指的是在销售商品或提供服务后，尚未收到款项的情况。以下是挂账的基本步骤和会计分录示例：

挂账步骤

确认交易

记录销售商品或提供服务后的交易。

会计分录

在 应收账款科目下增加与销售金额相等的金额。

在 主营业务收入和 应交税费—应交增值税（销项税额）科目下增加相应的收入金额。

收款处理

当客户付款时，在 应收账款科目下减少相应金额。

在 银行存款或 现金科目下增加相应金额。

会计分录示例

销售商品或提供服务时挂账：

```

借：应收账款——某某客户单位

贷：主营业务收入——销售货物收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

收到款项时核销挂账：

```

借：银行存款——某某银行

贷：应收账款——某某客户单位

```

注意事项

风险控制：

对客户的信用背景、业绩记录进行全面审核。

设定严格的挂账条件和周期，防止客户违约。

管理模式：

对长期挂账客户实行专业化管理模式。

加强信息共享和校验环节，确保合同履行质量。

请根据具体情况调整会计分录和挂账策略。