查补的增值税及滞纳金如何做账

查补的增值税及滞纳金如何做账？

根据规定，在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户；调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费——增值税检查调整”替代；全部调账事项入账后，结出“应交税费——增值税检查调整”的余额，并将该余额转至“应交税费——未交增值税”中。处理之后，本账户无余额。

查补的增值税及滞纳金相关账务处理如下：

1、计算应补缴增值税时

借：以前年度损益调整：

贷：应交税金——增值税检查调整

借：应交税金——增值税检查调整

贷：应交税金——未交增值税

2、实际补缴增值税时：

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款

3、缴纳的滞纳金和罚款：

借：营业外支出——税收滞纳金

贷：银行存款

4、结转至未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整