发票有折扣怎么入账

当发票上注明折扣时，入账处理应遵循以下步骤：

销售方

折扣后金额记入“主营业务收入”账户。

折扣额应直接反映在发票上，并据此计算销项税额。

如果折扣为现金折扣，则借记“应收账款”，贷记“财务费用”。

购买方

折扣后金额记入“库存商品”或“原材料”账户。

折扣额反映在发票上，并据此计算进项税额。

如果折扣为以前销售返利政策兑现，则按折扣额借记“预计负债”，贷记“主营业务收入”和“应交税费一应交增值税（销项税额）”。

账务处理示例

销售发票上折扣额针对单项商品：

```

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费一应交增值税（销项税额）

```

采购发票上折扣额针对本次采购业务：

```

借：库存商品

应交税费一应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

```

折扣与折让红字发票入账处理：

```

借：原材料（以负数体现）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转）

贷：银行存款（负数）

```

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保符合相关会计准则和税法规定。需要注意的是，如果折扣额在发票上明确标注，则可以按折扣后的金额进行会计处理；如果折扣额未在发票上明确标注，则不能从销售额中减除折扣额