工会经费所得税汇算如何填写

工会经费所得税汇算如何填写

工会经费，顾名思义是工会举行各种活动发生的经费，工会又称作劳工总会、工人联合会，工会维护的是工人的权益。企业不是必须设立工会，但不可以阻碍职工自愿成立工会。

建立了工会的单位，需要按照规定按每月全部职工工资总额的2%向工会拨付工会经费，支付的工会经费企业是可以在计算企业所得税时进行税前扣除的。今天小编来给大家介绍一下，在做企业所得税汇算的时候，工会经费应该如何填写：

首先，纳税人按工资总额的2%税前扣除工会经费，要有工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》，凡不能提供《专用收据》的,其提取的工会经费不得税前扣除。

填写的时候，根据纳税人本年度拨缴工会经费及其跨级核算、纳税调整等金额：

（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。

（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。

（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。

（4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。