母子公司无息借款交增值税吗

母子公司无息借款交增值税吗

母子公司无息借款需要交增值税吗？根据（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：母公司无偿借款给子公司使用,不收取利息的需要视同销售按贷款服务缴纳增值税,利息收入按银行同期同类贷款利率计算。也就是说，母子公司之间的无息借款是需要视同销售，来缴纳增值税的。

但是，也有特殊情况，如果是属于集团企业的，那么母子公司之间的无息借款可以免税。什么叫做集团企业呢？根据《企业集团登记管理暂行规定》（工商企字[1998]第59号）规定，企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。企业集团由母公司、 子公司、参股公司以及其他成员单位组建而成。财政部2019年20号文件第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

举个例子：2020年7月1日，A公司为某集团企业设立的子公司，A公司因为生产经营需要，找集团内的B公司借钱，双方签订无息借款合同500万，问：是否需要缴纳增值税？

无需缴纳，因为AB企业同属一个集团企业下，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。