企业整体资产转让怎么处理所得税
应交税费--应交所得税是一项负债.
所得税费用是本期实际交税的费用.
在计税基础小于帐面价值时,
应交税费--应交所得税就分为了两部分(它是帐面价值计算的),一部分为所得税费用(以计税基础计算的)与递延所得税资产之和.
而回转时,其时也就是对应交而未交的差额欠帐的偿还,所以不涉及应交税费.
举例:某固定资产本年会计折旧额200,税法要求折旧额100,所得税率25%
分录:借:递延所得税资产 25
所得税费用 25
贷:应交税费--应交所得税 50
转回时
借:所得税费用 25
贷:递延所得税资产 25
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