转回递延所得税资产是什么意思

转回递延所得税资产是什么意思

递延所得税，是因为会计和税法上存在差异造成的。

在当期，会计上扣的多，税法上扣的少，但是这个差异在未来，可以抵扣的话，会确认递延所得税资产。

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

在以后递延所得税资产的转回是因为实际确认递延所得税资产时的暂时性差异在本期消失了，也就是暂时性差异的转回。

会计分录：

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。

应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：

一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。