计提的税费和实际缴纳有差额怎么做账

计提的税费和实际缴纳有差额怎么做账

会计核算中对税金进行核算时，要先按本期应交税金进行计提，待到次月，再根据实际缴纳的税金做实缴税金的账务处理。那就可能存在当期计提的税金和实际缴纳的税金的金额不一样。

当计提的税费小于实际缴纳时，只需在次月缴纳时，按差额结转计入“税金及附加”科目即可：

计提时

借：税金及附加

贷：应交税费-房产税/土地使用税等

实际缴纳时：

借：应交税费-房产税/土地使用税等

贷：银行存款

借：税金及附加 （差额）

贷：应交税费-房产税/土地使用税等 （差额）

当计提的税费大于实际缴纳时，只需在次月缴纳时，按差额红冲“税金及附加”或成本费用科目即可：

计提时

借：税金及附加

贷：应交税费-房产税/土地使用税等

实际缴纳时：

借：应交税费-房产税/土地使用税等

贷：银行存款

借：应交税费-房产税/土地使用税等 （差额）

贷：税金及附加 （差额）