小微企业查账征收企业所得税如何申报

小微企业查账征收企业所得税如何申报

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

（一）所得税预缴申报表填列

企业在季度预缴时填报A201030 减免所得税优惠明细表。

填表说明：第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：根据相关税收政策规定的，从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合应纳税所得额、从业人数、资产总额条件的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第9行×15%的金额。即按照实际利润额 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额*15%。

（二）所得税年度纳税申报表填列

企业在年度汇缴清时通过填写年度纳税申报表A107040 减免所得税优惠明细表享受小微企业优惠。